Методические материалы итоговой аттестации по специальности 080105 «финансы и кредит» На 2011-2012 г г - страница 2

^ Используется электронный учебник «Деньки.Кредит.Банки»»-М.: Кнорус, 2009.
http://www.minfin.ru - Министерство финансов России

http://www.cbr.ru - Центральный банк России

http://www.nalog.ru Федеральная налоговая служба

http://www.gks.ru Федеральная служба статистики

http://www.worldbank.org Всемирный банк

www.one.ru — Экономика и финансы
^ Раздел 3. нАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП.

Сущность налогов как финансово-экономической категории.

Субъекты налоговых отношений.

Специфические признаки налогов, их характеристика. Функции налогов, их взаимосвязь.

Объективная возможность влияния налогов на экономические процессы.

Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие от понятий носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов.

Объект налога. Единица обложения. Налоговый оклад. Источник налога. Налоговый период. Налоговая ставка, формы и виды ставок. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.

Правовое оформление элементов налога и его значение.

Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложения, их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобство. Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами. Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.

Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастро­вый. Порядок уплаты налога.

Налоговая декларация, ее содержание.

Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

Классификация налогов, ее критерии. Прямые налоги. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги.

Налоговая система Российской Федерации. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти.

Управление налоговой системой: органы управления, их функции, цели и задачи.

Особенности построения налоговой системы России и развитых стран.

Налоговый контроль. Налоговое администрирование.

Понятие налоговой политики, ее цель и задачи.

Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике.

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе.

Уровни осуществления налоговой политики.

Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.

Налоговое регулирование экономики и его особенности в России и зарубежных странах. Налоговое планирование и прогнозирование.

Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций. Плательщики налога, объект обложения и его состав. Определение налогооблагаемой прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Состав затрат и порядок формирования финансовых результатов для целей налогообложения прибыли. Механизм определения финансовых результатов от реализации имущества и внереализационных финансовых результатов для целей налогообложения. Порядок корректировки валовой прибыли. Необлагаемые доходы. Ставки налога на прибыль организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль организаций. Налогообложение отдельных видов доходов организаций.

Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли банков и других кредитных учреждений: плательщики, состав доходов и расходов, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.

Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: плательщики, объект обложения, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.

Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на прибыль организаций. Перспективы развития налогообложения доходов (прибыли) юридических лиц.

Налоговый менеджмент.

Налог на имущество организаций, его назначение. Плательщики налога и объект обложения.

Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. Льготы по налогу, их классификация. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Перспективы введения налога на недвижимость.

Экономическая сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами.

Состав платежей за пользование недрами.

Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект обложения, ставки, льготы. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики и объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления, формы и сроки уплаты в бюджет.

Водный налог: плательщики и объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет.

Земельный налог как форма платы за землю. Плательщики земельного налога, объекты обложения, ставки, льготы. Порядок исчисления и уплаты земельного налога в бюджет.

Законодательное и нормативное регулирование отчислений в государственные внебюджетные фонды социального назначения.

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ: плательщики; порядок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам; тарифы страховых взносов, сроки уплаты.

Страховые взносы в Фонд социального страхования РФ: плательщики; порядок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам; тарифы страховых взносов, сроки уплаты.

Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования РФ и его территориальные фонды: плательщики; порядок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам; тарифы страховых взносов, сроки уплаты.

Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение Плательщики акцизов, объект обложения. Определение налоговой базы. Ставки акцизов, основы их дифференциации. Порядок расчета суммы акциза. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты.

Особенности исчисления и уплаты акцизов на нефть, газовый конденсат и природный газ: плательщики, объект обложения, определение налоговой базы, ставки, налоговые вычеты, сроки уплаты.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов.

Налог на добавленную стоимость (НДС), общая характеристика. Плательщики, объект обложения. Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг). Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Операции, освобождаемые от налогообложения, их классификация и назначение. Ставки налога, их применение. Порядок исчис­ления налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты: условия и ме­ханизм применения. Счета-фактуры при расчетах НДС. Сроки уплаты НДС.

Налог на доходы физических лиц, его назначение. Состав плательщи­ков, объект обложения. Определение налоговой базы. Доходы, не подлежа­щие обложению налогом на доходы. Налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.

Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.

Особенности налогообложения доходов иностранных граждан. Налоговая декларация о доходах физических лиц, ее назначение и порядок заполнения.

Ответственность граждан за непредставление декларации и неуплату налога на доходы.

Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Порядок исчисления и уплаты налога на помещения, сооружения и транспортные средства.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения: плательщики, объект, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.

Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов с имущества физических лиц.

Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Государственная пошлина.

Специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения организаций: условия применения; объекты налогообложения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения; ставки единого налога; порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: сфера применения, элементы налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Единый сельскохозяйственный налог

Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.

Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов в бюджет, по предоставлению в налоговые органы отчетов и другой информации.

Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности: дисциплинарная, финансовая, административная и уголовная.

Цели и задачи управления налоговой системой. Состав и структура органов управления налоговой системой Российской Федерации.

Налоговые органы РФ: структура, права, обязанности, регламент деятельности.

Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогов и сборов.

Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.

Полномочия органов внутренних дел в области налогов и сборов.

Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах. Сущность налоговых проверок.

Налоговые проверки и их виды.

Цели и задачи камеральных проверок.

Цели и методы выездных проверок.

Оформление результатов проверок.

ЛИТЕРАТУРА

Нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации.

  2. Гражданский кодекс Российской Федерации.

  3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2.

  4. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного страхования медицинского страхования».

Основная литература

  1. Моляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. 7-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2008. – Гриф УМО.

  2. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник. - М.: Финансы и статистика - 2011. Гриф УМО.

  3. Налоги и налогообложение: учебное пособие//под ред. А.Ю.Рыманов. - М.: ИНФРА-М.- 2010. – Гриф МО РФ.

  4. Налоги и налогообложение: учебник /А.В. Аронов, В.А. Кашин - М.: Магистр.- 2009. – Гриф МО РФ

  5. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие/ В.Б. Кухаренко. – М.: РАГС, 2011. Гриф УМО

Дополнительная литература

  1. Налоги: Практика налогообложения: учеб.- методическое пособие/ под ред. Д.Г.Черника. – 2008.

  2. Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: учеб. пособие. – М.: Финансы и статистик. – 2008.

  3. ПетуховаН.Е. История налогообложения в России. – М.: «Вузовский учебник», 2011.

  4. Спирина Л.В. Налоговые проверки: учебно-практическое пособие. – М.: Изд. Экзамен, 2006

  1. Попова Л.В. Практика исчисления налогов: учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2008.- Гриф УМО

  2. Организация и методы налоговых проверок: учеб. пособие / под ред. А.Н. Романова. – М.: Вузовский учебник, 2009

  3. Налоговое администрирование. Учебник/ Н.А. Дорофеева и др.-М.: Дашков и К.,2010.

  4. Журнал «Налоги и налогообложение»

  5. Журнал «Финансы»

  6. Журнал «Налоговый курьер»

  7. Журнал «Бухгалтерский учет»

Справочная литература

  1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая. – Справочно-правовая система «Консультант-Плюс»

  2. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Колл. авторов; Под общ. ред. А. Г. Грязновой.– М.: Финансы и статистика, 2004.


Электронные издания

1. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. – Электронный учебник.- М.: КноРус, 2008.

ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСЫ

http://www.nalog.ru

http://www.minfin.ru

www.one.ru — Экономика и финансы


^ Раздел 4. экономический АНАЛИЗ

Экономический анализ как наука и практика. Сущность и содержание экономического анализа. Предмет и объекты экономического анализа. Место и роль комплексного экономического анализа в управлении предприятием. Содержание финансового и управленческого анализа и последовательность его проведения. Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей. Информационное и методическое обеспечение экономического анализа. Роль анализа в постановке целей, организации, координации, оценке и стимулировании производства. Связь анализа и контроля.

Виды экономического анализа. Методология экономического анализа как основа методики. Метод как общий подход к изучению хозяйственной деятельности предприятия. Методика проведения комплексного экономического анализа. Методика моделирования факторных систем. Приемы экономического анализа. Статистические методы в анализе хозяйственной деятельности. Традиционные способы обработки экономической информации. Экономико-математические методы и их применение в экономическом анализе.

Стратегический анализ и анализ стратегических альтернатив. Цель маркетинговой деятельности. Управление маркетингом и планирование маркетинга. Маркетинговый контроль и анализ. Рыночный спрос и прогнозирование сбыта. Методы прогнозирования и оценка риска прогнозов. Сбытовая стратегия и методы ее анализа. Эластичность спроса, ее оценка и влияние на ценовую политику организации. Показатели эффективности маркетинговой деятельности и факторы, определяющие их изменение.

Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ. Анализ обновления продукции. Цели анализа объемов производства и продажи товаров (работ, услуг). Задачи и информационное обеспечение анализа. Методы количественного влияния факторов на объем производства товаров. Анализ выполнения плана, динамики производства и реализации продукции. Анализ ассортимента и структуры продукции. Методы оптимизации ассортиментного плана производства. Аналитическое обоснование планов продаж по объему и ассортименту продукции. Задачи анализа качества и конкурентоспособности. Показатели качества продукции. Методы оценки уровня качества и конкурентоспособности и их сущность. Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции. Комплексное управление качеством. Экономика качества.

Анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных фондов.

Цель и информационно-аналитическая база оценки технико-организационного уровня производства. Анализ технического уровня производства и его показатели. Анализ организационного уровня производства. Показатели специализации и реализации производства. Анализ уровня управления предприятием. Сущность анализа размеров организации. Анализ фондоотдачи, материалоемкости и производительности труда. Анализ комплектности и ритмичности работы предприятия. Жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на анализ организационно-технического уровня. Показатели технической оснащенности. Резервы повышения уровня технического развития. Анализ использования основных средств, цели и задачи. Показатели обеспеченности предприятия основными средствами. Анализ состава основных средств. Показатели уровня технологии.

Анализ состояния и использования трудовых ресурсов, цели и задачи анализа. Экономическое содержание и методика исчисления показателей обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов. Факторы, определяющие производительность труда и методы определения их количественного влияния. Характеристика и методика показателей движения трудовых ресурсов, факторы, определяющие их динамику. Анализ структуры персонала фирмы: факторы, определяющие их динамику, оценка экономических и финансовых последствий ее изменения. Факторы, определяющие уровень часовой производительности труда и методы их анализа. Анализ эффективности использования рабочего времени: показатели, методика исчисления и факторы, их определяющие.

Анализ затрат, произведенных организацией, и себестоимость продукции. Оценка состава и структуры затрат. Особенности анализа прямых, переменных и постоянных затрат. Характеристика факторов, определяющих величину и уровень постоянных и переменных затрат, различия в методах их анализа. Методы обоснования планового уровня себестоимости отдельных видов товаров, смет затрат по подразделениям и в целом по предприятию. Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат. Расчет и оценка показателей себестоимости продукции. Аналитическое обоснование экономической целесообразности затрат на повышение качества продукции. Анализ затрат на рубль товарной продукции.

Комплексная оценка резервов производства. Значение, задачи и источники информации анализа производственных ресурсов. Структура и общая характеристика материальных ресурсов предприятия. Аналитическое обоснование потребности в материальных ресурсах для обеспечения планового объема производства продукции. Экономический смысл показателей материалоемкости и материалоотдачи, сферы их применения в анализе. Методика расчета и экономическое содержание показателей оборачиваемости материальных ресурсов. Анализ начисления амортизации и ее использования. Анализ прибыли на рубль материальных затрат.

Цели, задачи и источники анализа финансовых результатов коммерческой организации. Методика формирования конечного финансового результата. Сметный расчет финансовых результатов. Методика факторного анализа прибыли от продажи продукции. Анализ влияния инфляции на финансовые результаты. Рентабельность и пути повышения рентабельности коммерческой организации. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений (инвестиционный анализ). Цели и задачи инвестиционной деятельности. Методы обоснования выбора инвестиционного решения. Методы учета влияния рисков и инфляции на показатели доходности инвестиционных проектов и анализ их эффективности. Метод обоснования ставки дисконтирования денежных потоков, генерируемых инвестиционными проектами. Анализ структуры и уровня рисков инвестиционных проектов и способы их снижения. Анализ взаимосвязи научно-технического прогресса, инноваций и качества продукции. Сравнительный анализ доходности инвестиций в реальные и финансовые активы и его назначение.

Понятие, цель, задачи и содержание анализа финансового состояния предприятия. Информационная база анализа и система показателей, используемая для анализа финансового состояния. Методы анализа финансового состояния. Содержание и методика анализа ликвидности и платежеспособности организации. Оценка ликвидности баланса. Дисконтирование капитала и дохода. Методы определения цены капитала и структуры капитала. Индексация цен и стоимости капитала. Методы комплексного анализа и оценка бизнеса. Методики рейтингового анализа. Понятие финансовой устойчивости, факторы влияющие на нее, и основные показатели. Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе анализа соотношения собственного и заемного капитала. Оценка деловой активности предприятия. Комплексный анализ и оценка эффективности бизнеса. Причины неплатежеспособности организации. Методы количественной оценки предпринимательских рисков.

Литература

  1. Конституция Российской Федерации. – М.: 2003.

  2. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: 2003.

  3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2, 2007 (с изменениями и дополнениями .

  4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ


Основная литература

  1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник. В.Я. Позднякова- М.: Инфра-М, 2010.

  2. Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие.- М.: ЭКСМО, 2010.- Гриф УМО.

  3. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. Г.В. Савицкая – Инфра-М, 2011.

  4. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Учебник. А.Д. Шеремет – Инфра-М, 2009.

  5. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие. М.В. Мельник–М.: Форум, 2010.

  6. Экономический анализ: теория, задачи, тесты, деловые игры. Учебное пособие. Н.В. Климова – М.: Вузовский учебник, 2008.

  7. Теория экономического анализа: учебник/ под. ред. А.Д. Шеремета – М.: ИНФРА-М, 2011.

Дополнительная литература

  1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. А.А. Канке, И.П. Кошевая - М. : Инфра-М, 2008.

  2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебник. Л.И. Унивицкий - М.: КноРус, 2009г.

  3. Основы теории экономического анализа: учебное пособие. Н.Г. Литвинова – М.: Финансы и статистика, 2010г.

  4. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебник. И.Н. Чуев, Л.Н. Чуева – М.: Дашков и Ко, 2010г.

  5. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Учебник. Л.Е. Басовский, А.Л. Басовский, А.М. Лунева – Инфра-М, 2011 г.

Справочная литература

  1. Справочная система «Гарант».

  2. Справочная система «Консультант»

Электронные издания

  1. Экономический анализ: учебник под ред. Л.Т. Гиляровской- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004г., pdf , 10.8 MB.

  2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Пястолов С.М. – djvu , 3.6 MB.

  3. Cборник учебно-методических материалов по специальностям «Мировая экономика», Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 2009г., для студентов 2-5 курсов, аспирантов и преподавателей экономических вузов. Выполнен на диске (CD-R) более 300MB информации. Разработано в Финансовой академии при Правительстве РФ.

ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСЫ

economicus.ru – проект института «Экономическая школа», включает в себя различные разделы (микроэкономика, экономика промышленности и др.). Содержит наиболее полное собрание лекций по экономической теории, в составлении которых участвовали более 50 российских автора. Учебно-методические материалы для преподавателей и студентов.

buhgalteria.ru – включает в себя новости законодательства, бухгалтерский и налоговый учет.

ido.rudn.ru – электронный учебник по курсу «Экономика», авторы: Бирюков В.А., Зверев А.Ф. и др.. Разработан федеральным фондом учебных курсов на портале Института Дистанц. Образования. Курс предполагает освоение основ экономической теории рыночного хозяйства и переходный экономики.

http://www.libertarium.ru/library – Коллекция тестов по экономической тематике

http://www.finansy.ru — Тесты по экономической тематике

http://www.ise.openlab.spb.ru/cgi-ise/gallery — Галерея экономистов

www.finansy.ru — Тематические подшивки по социально-экономическим проблемам

www.one.ru — Экономика и финансы


^ РАЗДЕЛ 5. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Экономический субъект как сложная система управления. Хозяйственный учет, его виды и место в системе управления экономическими субъектами. Функции управления и их информационные потребности. Задачи бухгалтерского учета. Модели построения бухгалтерского учета. Роль бухгалтерской информации в системе управления и классификация ее пользователей. Бухгалтерская финансовая отчетность.

Предмет бухгалтерского учета. Обще принятые принципы бухгалтерского учета. Классификация средств хозяйствующего субъекта по функциональной роли и источникам формирования. Метод бухгалтерского учета. Элементы метода бухгалтерского учета.

Балансовый метод отражения информации. Сущность балансового обобщения и его роль в бухгалтерском учете. Принцип двойственности. Основа определения двойного финансового результата (по балансу и счету прибылей и убытков) в системе бухгалтерского учета. Капитальное (основное) уравнение двойственности. Формальное уравнение. Различные подходы к трактовке понятия “пассив”. Классификация активов, обязательств и капитала.

Понятие бухгалтерского счета. Назначение и структура бухгалтерских счетов. Счета и бухгалтерский баланс. Уравнение открытия счетов. Активные и пассивные счета. Основные и регулирующие счета. Бухгалтерские счета с двумя сальдо. Синтетический и аналитический учет.

Забалансовые счета. Учет операций на забалансовых счетах

Классификация бухгалтерских счетов. Цели и особенности классификации счетов. Классификация счетов по экономическому содержанию и План счетов. Классификация бухгалтерских счетов по структуре и назначению.

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129 о документации. Первичные учетные документы, их содержание и реквизиты. Классификация первичных учетных документов. Документирование хозяйственных операций. Документооборот. Стандартизация и унификация первичных документов.

Закон «О бухгалтерском учете» об учетных регистрах. Счетные записи. Учетные регистры и их классификация. Способы исправления ошибочных бухгалтерских записей.

Значение инвентаризации для реального достоверного отражения данных об имуществе и обязательствах предприятий (организаций). Различия между физической и перманентной инвентаризацией. Виды инвентаризации (периодическая, полная, выборочная). Способы и сроки, порядок и техника проведения инвентаризации. Оформление и отражение результатов инвентаризации в учете и отчетности. Последствия нарушения правильного проведения инвентаризации.

Роль и назначение стоимостной оценки объектов бухгалтерского учета. Оценка капитала в бухгалтерском учете. Правила оценки имущества. Методы оценки имущества. Калькуляция. Ее виды и содержание. Классификация затрат на производство. Себестоимость продукции (работ и услуг).

Понятие о формах бухгалтерского учета. Виды форм бухгалтерского учета. Организационные формы бухгалтерского учета: мемориально-ордерная; журнально-ордерная; упрощенная форма; автоматизированная форма.

Сущность и значение отчетности. Понятие, состав и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности. Виды бухгалтерской отчетности. Порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности.

Международная система финансовой (бухгалтерской) отчетности: сущность, принципы. Гармонизация национальных моделей учета: российской, североамериканской (GAAP), континентальной и др.

Бухгалтерский учет как информационная система, его правовое методическое обеспечение.

Понятие организации бухгалтерского учета на предприятии. Формы ведения учета. Централизация, децентрализация учета. Организационные формы бухгалтерской службы. Взаимоотношения бухгалтерии с другими подразделениями. Права и обязанности главного бухгалтера.

Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации. Система и уровни нормативного регулирования бухгалтерского учета в России. Понятие об учетной политике организации. Методологическое, организационное и техническое обеспечение бухгалтерского учета.

Реформирование бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами.

Понятие пользователей бухгалтерской информации. Внешние и внутренние пользователи бухгалтерской информации. Пользователи, имеющие прямой финансовый интерес. Пользователи, не имеющие прямого финансового интереса. Пользователи без финансового интереса. Коммерческая тайна в бухгалтерском учете.

Бухгалтерский финансовый учет в информационной системе управления экономикой предприятия.

Организационно-правовые особенности предприятий и их влияние на постановку финансового учета в хозяйствующих субъектах.

Финансовый и управленческий учет: цели, сравнительная характеристика, области использования подготавливаемой информации.

Учет денежных средств в кассе. Порядок организации учета, первичные документы. Синтетический и аналитический учет. Учет денежных средств на расчетных и других счетах в банках.

Основные принципы осуществления операций в иностранной валюте. Оценка в бухгалтерском учете валютных ценностей и операций в иностранной валюте. Курсовые разницы и порядок отражения в бухгалтерском учете.

Принципы учета и оценки дебиторской задолженности. Формы расчетов. Сроки расчетов. Исковая давность. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.

Инвентаризация денежных средств, расчетов с дебиторами и других статей баланса (документальная инвентаризация).

Правовые и экономические основы инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений. Состав и классификация капитальных вложений. Принципы учета капитальных вложений. Учет затрат на капитальное строительство: строительных и монтажных работ при подрядном и хозяйственном способах их производства; приобретение оборудования, инструмента и инвентаря; прочих капитальных работ и затрат. Учет приобретения и создания нематериальных активов. Учет законченных капитальных вложений. Определение инвентарной стоимости вводимых в действие объектов капитальных вложений. Учет источников финансирования капитальных вложений.

Основные средства, их характеристика, классификация и оценка. Синтетический и аналитический учет основных средств. Учет поступления основных средств. Формирование стоимости объектов основных средств в зависимости от источников поступления. Учет износа и амортизации основных средств. Методы амортизации основных средств. Учет затрат на восстановление (ремонт) основных средств.

Учет аренды основных средств у арендодателя и арендатора. Учет лизинговых операций. Учет выбытия основных средств. Инвентаризация основных средств.

Характеристика нематериальных активов, их виды, классификация и оценка Синтетический и аналитический учет нематериальных активов. Учет поступления нематериальных активов. Учет амортизации нематериальных активов. Методы начисления амортизации. Учет выбытия нематериальных активов. Инвентаризация нематериальных активов.

Понятие и классификация финансовых вложений. Оценка финансовых вложений. Общие принципы отражения в бухгалтерском учете операций с ценными бумагами. Учет краткосрочных финансовых вложений. Учет долгосрочных финансовых вложений. Обесценение финансовых вложений и отражение в учете и отчетности.

Материально-производственные запасы, их состав, принципы оценки. Материалы, их классификация и виды оценок. Учет поступления материалов. Учет отпуска материалов со складов. Методы оценки расхода материалов. Учет материалов на складах и в бухгалтерии. Методы аналитического учета материалов. Готовая продукция, ее состав и оценка в системе синтетического и аналитического учета. Учет готовой продукции на складах и в бухгалтерии. Учет товаров. Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам. Учет материальных ценностей на забалансовых счетах. Инвентаризация материально-производственных запасов, учет результатов инвентаризации.

Принципы учета и оценки обязательств. Формы расчетов. Сроки расчетов. Исковая давность. Система счетов по учету расчетов текущих долгосрочных обязательств. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Виды расчетов. Учет расчетов с учредителями, акционерами, государственными и муниципальными органами. Учет кредитов банка, займов и процентов за пользование заемными средствами. Учет расчетов с бюджетом по налогам и другим платежам. Виды налогов, источники уплаты. Учет расчетов с внебюджетными фондами. Инвентаризация текущих и долгосрочных обязательств.

Принципы организации учета труда, его оплаты и расходов по социальной защите работников. Учет численности работников, отработанного времени и выработки. Формы, системы и виды оплаты труда. Порядок расчета заработной платы, доплат, оплаты отпусков, надбавок, гарантий и компенсаций и выплат социального характера. Расчет удержаний из заработной платы работников. Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Порядок составления расчетных ведомостей. Группировка начисленной заработной платы по направлениям затрат.

Собственный капитал как источник финансирования предприятий. Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд), учет его формирования и изменений на предприятиях различных организационно- правовых форм собственности. Учет резервного капитала. Учет добавочного капитала. Учет оценочных резервов (по сомнительным долгам, под обесценение ценных бумаг). Учет резервов предстоящих расходов и платежей. Учет дивидендов (начисленных). Учет нераспределенной прибыли.

Понятия о расходах, издержках, затратах и себестоимости продукции (работ, услуг) в системе финансового учета. Затраты на производство, их состав и классификация. Объекты учета затрат. Система счетов затрат на производство. Обобщение затрат в учетных регистрах. Разграничение затрат: по временным периодам, по отношению к продукту (прямые и косвенные), по эффективности использования ресурсов (производительные и непроизводительные). Состав, характеристика других производственных затрат. Особенности учета и распределения затрат вспомогательных производств. Незавершенное производство: понятие, состав, методы оценки и порядок отражения в учете.

Доходы организации, понятие, их состав. Момент признания дохода и его отражения в учетных регистрах (варианты учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения). Коммерческие и управленческие расходы, их состав и порядок учета. Варианты учетной политики их списания на себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) или погашения финансовым результатом (доходами). Учет продаж покупных товаров. Определение и списание финансовых результатов от продажи продукции (работ, услуг) и товаров. Прочие доходы и расходы, их состав, учет и определение финансовых результатов.

Учет использования прибыли.

Основные концепции финансовой отчетности. Взаимосвязь финансового учета и финансовой отчетности. Главная книга и другие учетные регистры, их связь бухгалтерской (финансовой) отчетности. Бухгалтерский баланс. Правила оценки статей и техника составления баланса. Порядок формирования отчета о прибылях и убытках. Порядок формирования приложений к балансу и отчету о прибылях и убытках. Порядок составления пояснительной записки к бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок составления аудиторского заключения. Использование бухгалтерской финансовой отчетности в финансовом анализе.

Выбор и проектирование систем учета и контроля. Принципы учета для управления, его отличие от финансового и налогового учета. Особенности организации управленческого учета и его задачи. Особенности классификации и измерения величины затрат и результатов деятельности в управленческом учете. Сущность и содержание понятий расхода, дохода, затрат и издержек в предпринимательской деятельности. Различие между ними. Результаты финансовой деятельности организации. Сущность и содержание затрат и результатов производственной деятельности предприятия. Затраты относимые на себестоимость продукции, прибыль предприятия и специальные источники финансирования.

Организация управленческого учета в зависимости от технологии и организации производства.

Учет фактической себестоимости продукции на базе реальных, средних и нормативных затрат. Понятие о системе учета затрат на производство и ее слагаемых. Учет реальных затрат, его достоинства и недостатки. Учет и калькулирование себестоимости продукции на базе средних затрат, его преимущества и недостатки. Исчисление фактических издержек производства на базе нормативных затрат. Учет затрат и исчисление себестоимости продукции на основе полной и сокращенной номенклатуры расходов. Организация и методология учета полных издержек производства. Преимущества и недостатки системы учета полных затрат. Особенности измерения предельных затрат. Система счетов бухгалтерского учета затрат на производство при учете затрат на основе полной и сокращенной номенклатуры расходов, взаимосвязь между ними.

Основы калькулирования себестоимости продукции.

Понятие о носителях затрат - видах продукции. Назначение группировки расходов по видам продукции. Условия группировки издержек по разновидностям изделий и услуг.

Предварительная, промежуточная и итоговая калькуляция. Учет и распределение накладных расходов. Особенности исчисления и контроля накладных расходов в управленческом учете. Методы распределения затрат обслуживающих центров.

Модели формирования издержек в управленческом учете.

Сущность маржинального подхода.

Понятие маржинального дохода, суммы и ставки покрытия. Точка нулевой прибыли. Производные показатели. Практическое использование показателей.

Основные методы калькулирования: метод деления и накопления затрат. Попередельная и позаказная калькуляция. Разновидности попередельной калькуляции. Особенности калькулирования сопряженной продукции. Учетные записи в попередельном калькулировании. Позаказная (накопительная) калькуляция, область применения, особенности составления. Пути совершенствования позаказного калькулирования. Учетные записи в позаказном методе калькулирования. Общая характеристика и цели нормативного учета.

Нормативный учет и стандарт-кост: общее и различие, история формирования как системы. Нормативная себестоимость и калькуляция. Учет изменения норм: техника учета и назначение. Выявление и учет отклонение от норм затрат при нормативном методе и стандарт-косте. Исчисление фактической себестоимости товарного выпуска продукции и себестоимости ее единицы при нормативном учете на базе полных затрат. Использование данных стандарт-коста и нормативного учета для управления организацией. Сущность нормативного учета на базе переменных затрат.

Система директ-кост, особенности, преимущества и недостатки. Простой и развитой директ-кост. Использование данных директ-кост для обоснования управленческих решений. Директ-кост по видам затрат.

Трансфертное ценообразование. Трансфертная цена: виды и принципы формирования.

Взаимосвязь управленческого учета и анализа. Анализ безубыточности производства. Планирование ассортимента продукции. Принятие решений по ценообразованию. Решение о реструктуризации бизнеса. Решение о капиталовложениях.

ЛИТЕРАТУРА

Законодательные и нормативные акты

  1. Конституция Российской Федерации. – М.: 2003.

  2. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: 2003.

  3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2, 2007 (с изменениями и дополнениями .

  4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ

  5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29 июля 1998 г. №34н (с изм. и доп. от 30.12.1999г. №107н, от 24.03.2000г.№ 31н, 18.09.2006 № 116н)

  6. Концепция развития бухгалтерского учета на среднесрочную перспективу до 2010 года.

  7. Нормативная база бухгалтерского учета, (Сборник официальных материалов. Закон о бухгалтерском учете, ПБУ 1-23.). М., изд. Бухгалтерский учет, 2009 г.

  8. Международные стандарты финансовой отчетности, М, ИПБ 2004 г.

  9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению от 31.10. 2000 г. № 94н (с изм. и доп. от 07.05.03 г.№ 38 и от 18.09. 2006 № 115н.)

Основная литература

  1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие: реком. МО РФ. М.: ИЦ «МарТ», 2008.

  2. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: учебник: Гриф МО РФ. –М.: ЮНИТИ, 2007.

  3. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: учебник: гриф МО РФ – М.: Омега-Л, 2006.

  4. Гетьман В.Г. Финансовый учет : учебник: гриф МО РФ. –М.: Финансы и статистика, 2008

  5. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: учебник: гриф МО РФ, - М.: Финансы и статистика, 2008.

  6. Новодворский В.Д. и др. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник: гриф МО РФ. - М.,. Омега-Л, 2010.

Дополнительная литература

  1. Астахов В.П. Финансовый учет. Тесты: учебное пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2008

  2. Егорова С.К. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М.: МИГКУ, 2007.

  3. Ивашкевич В.Б. Практикум по управленческому учету и контроллингу: учебное пособие М.: Финансы и статистика, 2009.

  4. Кондраков П. Бухгалтерский учет: учебное пособие: гриф МО РФ. – М.: Инфра-М, 2008

  5. Сапожникова Н.Г., Бухгалтерский учет для менеджеров: уч. Пособие – м.: КноРус, 2008 .

  6. Журнал «Бухгалтерский учет»

  7. Журнал «Аудит»

  8. Журнал «Финансовый аналитик»

  9. Журнал «Управленческий учет»

  10. Журнал «Анализ хозяйственной деятельности»

Справочная литература

  1. Большой бухгалтерский словарь/ под ред.А.Н.Азрилияна, - М.: Институт новой экономики, 1999.

  2. Соколов Я.В. Счета бухгалтерского учета: содержание и применение: справочное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2008

  3. Справочная система «Гарант».

  4. Справочная система «Консультант»

Электронные издания

      1. Бабаев Ю.А. Международные стандарты финансовой отчетности: электрон. учебник. – М.: КноРус, 2009.

      2. Волкова В.В. Управленческий учет: электрон. учебник. – М.: КноРус, 2009.

      3. Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет: электрон. учебник. – М.: КноРус, 2009.

      4. Юдина Л.Н. Управленческий учет: электрон. учебник. – М.: КноРус, 2008.

ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСЫ

Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации - www.minfin.ru

Официальный сайт Госкомстата России - www.gks.ru

http://www.nalog.ru Федеральная налоговая служба

http://www.gks.ru Федеральная служба статистики

^ Утверждено на заседании

кафедры бухгалтерского учета и финансов

Протокол № 3 от 24.10. 2011 г.

Зав кафедрой д.э.н, проф. С.К.Егорова


Вопросы итогового междисциплинарного государственного экзамена по

специальности 080105 «Финансы и кредит»

на 2011-2012 учебный год

7261532058649551.html
7261691429645843.html
7261814296065718.html
7261938187550643.html
7262031847874369.html